对于一些新成立或者是刚刚开始有出口业务的外贸企业来说，对出口退税的了解不够清晰，下面小博就为大家讲述一下*近问的*多的问题：出口退税退的是哪部分的税？海南出口退税备案怎么做？**次申报出口退税需要注意那些事项？下面博宇会计的小博给您讲解一下这块。

一、出口退税退的是哪部分的税？

出口退税是指企业或个人向海关报关出口商品后，将该商品在生产、加工、流转等环节中已经缴纳的增值税和消费税退还给企业的制度。具体来说，出口退税退的是以下4种税：

1、增值税增值税

是一种对商品和服务的增值部分征收的间接税。在出口环节，企业需要将商品或服务出口到其他国家或地区，根据国家税收政策，企业可以向海关提交相应的增值税发票和其他证明文件，申请退还已经缴纳的增值税。

2、消费税消费税

是一种对特定商品和服务在*终消费环节征收的间接税。对于需要缴纳消费税的商品或服务，企业在出口时可以将已经缴纳的消费税退还给企业。

3、关税关税

是一种对进口商品征收的税种。在出口时，如果企业需要缴纳关税，那么在符合相关税收政策的前提下，可以向海关申请退还已经缴纳的关税。

4、其他国内税

除了增值税、消费税和关税外，如果企业在生产和流转环节中缴纳了其他国内税，比如城市维护建设税、教育费附加等，在符合相关政策的前提下，也可以向海关申请退还这些税款。此外，出口退税的申请需要提交相应的证明文件和资料，包括发票、合同、报关单、银行转账记录等。

二、海南出口退税备案怎么做？

1、首先要确认公司营业执照的经营范围里有“XX进出口”的项目，如果没有，需要先到工商局办理变更，增加该经营范围。

2、到海南商务局办理《对外贸易经营者备案登记表》。办理备案登记表需提交公司营业执照副本、法人及股东的身份证复印件、公章、产权复印件及租房合同、公司及地址的英文名字、法人电话、传真、电子邮箱。

3、到海南海关办理《海关登记证》。

4、办理海关电子口岸入网许可，并取得IC卡设备。该设备将海关、检疫局、外汇管理局和税务局几个总门的数据联网，进口付汇及出口申请核销单、收汇和退税时使用。

5、到海南外汇管理局进行备案，备案5个工作日后可取得外汇账户开设许可，之后就可以凭许可到银行开立外汇账户。

6、到海南出入境检验检疫局，办理《出入境检验检疫报检企业备案登记表》。

7、到税务局办理出口退税备案登记。

三、**次申报出口退税需要注意那些事项？

出口企业如果想要退税，前提必须是一般纳税人。如果是小规模纳税人，是不能退税的。

【政策依据】《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》“六、适用增值税免税政策的出口货物劳务对符合下列条件的出口货物劳务，除适用本通知第七条规定外，按下列规定实行免征增值税政策：

增值税小规模纳税人出口的货物。

根据公告要求，小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。因此，我们在首次办理出口退税的时候，一定要确认企业已经是一般纳税人。

2、注册地址跟实际经营地址不一致。

这个很多企业容易忽视。如果公司的实际经营地址跟税务登记的注册地址是不一致的，将可能导致我们无法退税。首次进行出口退税申报后，税务机关会进行实地核查，将我们的注册地址与我们的实际经营地址进行核对，如果不符将不能退税。当实际情况有变化时应及时进行登记、备案的信息变更。

3、备案时选择正确的企业类型。

在做出口退（免）税备案的时候，面对企业类型的填写，有的企业无法判断自己是生产企业还是外贸企业，其实二者还是很好区分的。如果是有生产加工能力，自己采购原材料加工生产成品后出口，这种属于生产企业。如果没有生产能力，只是从供应商处采购成品出口，这种属于外贸企业。二者的退税依据和原理不同。

的，首次进行退税申报后，税务机关实地核查时也会对企业的生产加工能力、厂房等进行实地查看，如果填报错误也是会影响我们的退税申报。所以一定要注意。

4、注意企业的人员、设备等经营情况应与其出口退（免）税业务相匹配。

避免出现出口企业或其他单位法定代表人不知道本人是法定代表人的情况。根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》第六条，出口企业或其他单位存在“法定代表人不知道本人是法定代表人的”，其出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，一律适用增值税免税政策。

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